2025年報稅新制彙整

2025年個人綜合所得稅申報適用的一些稅務新制，主要重點包括免稅額度、扣除額度以及免稅門檻的調整。以下列出各項調整後的新額度：

免稅額度、扣除額度調高：

基本生活費總額：從20.2萬元調高至21萬元。

免稅額：未滿70歲由9.2萬元調高至9.7萬元，滿70歲由13.8萬元調高至14.5萬元。

標準扣除額：單身由12.4萬元調高至13.1萬元，夫妻合併申報由24.8萬元調高至26.2萬元。

薪資所得扣除額：由20.7萬元調高至21.8萬元。

特別扣除額：

幼兒學前特別扣除額：由12萬元調高至第1胎15萬元、第2胎以上每胎22.5萬元，適用年齡由5歲以下擴大至6歲以下。

身心障礙特別扣除額：由20.7萬元調高至21.8萬元。

房屋租金支出特別扣除額：房租從列舉扣除額改為特別扣除額，由12萬元調高至18萬元。

基本所得額免稅額度：由670萬元調高至750萬元。

其他稅額：

保險死亡給付免稅額：由3,330萬元調高至3,740萬元。

退職所得：由18.8萬～81.4萬元調高至19.8萬～85.9萬元。

免稅門檻：

單身無租屋：2024年所得未達44.6萬元，免繳稅。

單身租屋族：2024年度所得未達62.6萬元，免繳稅。

雙薪家庭，無扶養子女或親屬：2024年所得未達89.2萬元，免繳稅。

雙薪4口之家，扶養2名6歲以下子女：2024年所得未達146.1萬元，免繳稅。

所得稅級距調整：

最低5%級距的綜合所得淨額門檻從56萬元上調至59萬元。

最高40%級距的綜合所得淨額門檻從472萬元上調至498萬元。