- 金管會要求適用金融資產重分類的壽險公司，淨值回升數要反映在特別盈餘公積
- 淨值回升數金控母公司要全額提列，採權益法轉投資壽險公司的公開發行公司則須依持股比例提列
- 金管會要求壽險公司將重分類後的淨值回升數，併入其他權益減項淨值後，提列特別盈餘公積，避免認定為可分配股利的金額
金管會11月4日發函要求適用金融資產重分類的壽險公司，淨值回升數要反映在特別盈餘公積，且金控母公司要全額提列，採權益法轉投資壽險公司的公開發行公司則須依持股比例提列。
2022年以來因全球通膨壓力暴增，由美國帶頭的多數經濟體進行大規模升息，致使金融市場出現股、債雙殺，壽險業資產部位反映市價後出現大規模縮水，淨值同步萎縮，甚至轉成負值。包含南山人壽、國泰人壽、台灣人壽、新光人壽、保誠人壽、中國人壽等均已啟動金融資產重分類，將置於公允價值入其他綜合損益(OCI)部位的債券，轉移到攤銷後成本(AC)，避免債券評價波動衝擊淨值。
金管會要求壽險公司將重分類後的淨值回升數，併入其他權益減項淨值後，提列特別盈餘公積，避免認定為可分配股利的金額。
舉例來說，A公司重分類到AC的債券，到年底依市價有未實現損失3,000億元，OCI項下金融資產未實現損失100億元，但兌換利益、不動產增值等合計1,000億元，等於還有2,100億元的未實現損失缺口，全數要提列特別盈餘公積，但若A公司今年未分配盈餘只有800億元，就先提800億元，明年底再依市價計算，若仍是有未實現損失缺口，明年繼續增提，直到債券出現未實現獲利或合計數轉正。(範例資料來源：工商時報)
中國人壽(開發金控子公司)於11月3日公告，9月30日前公司管理階層與簽證會計師共同考量與研判相關事證合理性後，依IFRS 9會計公報規定，以10月1日為金融資產重分類日，自結重分類後淨值將增加300億元以上，淨值比增加約1.3%。
新光人壽於10月28日公告，9月30日前公司管理階層與簽證會計師共同考量與研判相關事證合理性後，依IFRS 9會計公報規定，以10月1日為金融資產重分類日，估計淨值將可增加386億元，淨值比將由3.02%上升到4.06%。
新光人壽於10月27日公告，9月30日前公司管理階層與簽證會計師共同考量與研判相關事證合理性後，依IFRS 9會計公報規定，以10月1日為金融資產重分類日，估計淨值可望增加超過300億元以上，淨值比高於法定3%，甚至可接近5%，RBC重分類前後都超過300%。
國泰人壽10月20日公布，9月30日前公司管理階層與簽證會計師共同考量與研判相關事證合理性後，依IFRS 9會計公報規定，以10月1日為金融資產重分類日，估計重分類後淨值將會比9月底增加2.426億元，淨值比會從2.63%上升到5.78%。
南山人壽10月11日公布，9月30日前公司管理階層與簽證會計師共同考量與研判相關事證合理性後，依IFRS 9會計公報規定，以10月1日為金融資產重分類日，估計淨值比可從9月底自結的-0.59%，回升到5%以上。
台灣人壽啟動資產重分類 淨值比將拉高到近5% (2022/10/27)
資料來源： 中央社