- 美國總統拜登提出上任後首份預算案,規模達到6兆美元,相較前總統川普任內最後一次預算規模再增加25%
- 美國財政部在5月28日公布綠皮書,說明美國政府增稅的細節,目標對最高收入的美國人與大公司加稅,不會影響到年收入低於40萬美元的人
- 企業所得稅率從21%調高到28%,全球企業稅最低稅率訂為15%,個人最高邊際所得稅率提高到39.6%
美國總統拜登5月28日提出上任後首份預算案,這份2022財政年度(於2021年10月1日起)預算案將會進行歷史性投資,幫助美國從肺炎疫情大流行中復甦起來。優先投資基礎設施、清潔能源等,為美國創造就業奠定基礎。整體預算案規模達到6兆美元,相較前總統川普任內最後一次預算規模再增加25%,包括2.3兆美元的基礎建設、1.8兆美元的美國家庭計畫、1.52兆美元的權衡性支出。
美國財政部在5月28日公布綠皮書,說明美國政府增稅的細節,目標對最高收入的美國人與大公司加稅,不會影響到年收入低於40萬美元的人。
針對美國就業計畫的稅改:
改革企業稅收
- 將企業所得稅稅率提高到 28%
- 企業所得稅率從21%調高到28%,預計自2022年1月1日起實施。
- 修訂全球最低稅收制度,禁止可歸因於免稅收入的扣除,並限制倒置
- 國外化石燃料收入稅制改革
- 取消對外國無形收入(FDII)的扣除
- 用停止有害倒置和結束低稅收發展 (SHIELD) 規則取代基礎侵蝕反濫用稅 (BEAT)
- 限制混合實體銷售的外國稅收抵免
- 限制扣減財務報告集團成員在美國不成比例借款的超額利息
- 對大公司的賬面收益徵收 15% 的最低稅
- 全球企業稅最低稅率訂為15%,目標為收入超過20億美元的大型企業。預計自2022年1月1日起實施。
- 為在美國尋找工作和商業活動提供稅收優惠,並取消對海外運輸工作的稅收減免
支持住房和基礎設施
- 擴大低收入住房稅收抵免
- 提供鄰里住宅投資稅收抵免
- 使新市場稅收抵免 (NMTC) 永久化
- 為基礎設施提供聯邦補貼的州和地方債券
優先考慮清潔能源
- 取消化石燃料稅優惠
- 擴展和加強可再生和替代能源激勵措施
- 為輸電投資提供稅收抵免
- 為現有核電設施發電提供分配信貸
- 為合格的先進能源製造建立新的稅收抵免
- 為重型和中型零排放車輛建立稅收抵免
- 為可持續航空燃料提供稅收優惠
- 為低碳氫提供生產稅收抵免
- 擴大和加強能源效率和電氣化激勵措施
- 提供減災稅收抵免
- 擴大和提高碳氧化物封存信用
- 擴大和提升電動汽車充電站信用
- 恢復超級基金消費稅並修改溢油責任信託基金融資
針對美國家庭計畫的稅改:
加強高收入納稅人的稅收
- 提高高收入者的最高邊際所得稅稅率
- 綠皮書中提到,建議將最高邊際所得稅率提高到39.6%,於2022納稅年度試用已婚者:單獨申報所得25萬4,650美元以上,合併申報50萬9,300美元以上;未婚者申報所得45萬2,700美元以上(不含未亡配偶),戶長申報所得48萬1,000美元以上。預計自2022年1月1日起實施。
- 改革資本收入(資本利得)稅制
- 目標以所得超過100萬美元(已婚者夫妻個別收入50萬美元)的高所得者,資本利得最高稅率為40.8%,高於目前的37%。這項提議還需要經過確認後,再行公布實施日期。
- 合理化淨投資收入和自僱繳費法案稅收
支持工人、家庭和經濟安全
- 使美國救援計劃永久擴大保費稅收抵免
- 永久擴大對沒有合格子女的工人的收入所得稅抵免 (EITC)
- 對兒童和受撫養人稅收抵免做出永久的美國救援計劃更改
- 將兒童稅收抵免的增加延長至 2025 年並永久全額退款
- 增加雇主為企業提供的托兒稅收抵免
堵住漏洞
- 含稅(利潤)利息作為普通收入
- 取消類似交易的收益延遲
- 限制非公司納稅人的永久超額業務損失
提高合規性
- 為IRS提供資源,以通過持續的多年強制性撥款解決複雜的偷稅漏稅行為
- 引入全面的財務賬戶報告以提高稅收合規性
改進稅務管理
- 加強對納稅申報編制者的監督
- 提高稅務信息的準確性
- 擴展有關加密資產的經紀商信息報告
- 解決納稅人不遵守上市交易的問題
- 修改稅務管理規則
- 授權有限共享營業稅申報信息以更準確地衡量經濟
圖資來源:美國財政部
資料來源: 經濟日報