國稅局認定：已經確定但沒有收取的債權，仍需要列報所得

財政部表示公司組織營利事業，所得稅的課徵採權責發生制，意思就是在會計期間內確定發生的收入與費用，無論是否有無實際的現金收付，都應該要入帳以確定營利事業所得稅額。

南區國稅局舉例說明，某公司(乙公司)在民國102年11月21日遭地院判決應付給另一家公司(甲公司)工程違約金2,500萬元，且自民國102年5月10日起到清償日止按週年利率5%計算。但甲公司在民國102年度的營利事業所得稅結算申報中沒有列報這筆收入與利息，被國稅局核定漏報其他收入2,500萬元，以及利息收入82萬元，除了需要補齊438萬元的稅額外，還要被處以350萬元的罰鍰。

甲公司不服主張始終都無法獲得賠償，才會將這筆債權(違約金)認列為102年度的呆帳損失，並將此科目予以充轉，而且債務人乙公司已無清償債務能力，實際上甲公司也沒有增加經濟能力，提出國稅局核定這筆債權為102年度收入有為實質課稅與租稅公平原則，而提出行政救濟。